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英国税收

2021-5-12 16:33| 发布者: admin| 查看: 37| 评论: 0

英国是全球第五大经济体,也是世界上投资吸引力最高的国家之一。其健全的金融、税收法规体系,统一开放的市场机制,吸引各国投资人和企业家注册英国公司开拓欧洲市场。

1、企业所得税
英国的企业所得税税率为17%。
如何辨别自己的公司是否该缴税?
成立英国公司时,只要英国注册资本不超过100万英镑,就无须纳税;超过100万英镑则会产生厘印税,税收是按照注册资本的0.5%来收取的。比如注册资本为500万英镑,应交税(500-100)×0.005=20万。
(1)在英国成立或者收购在英国控管的公司按英国居民纳税,这项税收优惠政策绝对是在英国的最低公司税。如果是在英国成立母公司,根据税收制度近年一系列改革,母公司收取的绝大部分股份分红(无论是来自英国还是海外子公司)都免征英国税(小型和非小型公司适用的规定有所差异)。
(2)英国的公司税需要分三段进行征收,一是如果利润不超过1万英镑,则可免税,也就是说是英国零税率,二是利润如果在5万至30万英镑之间,则需要缴纳19%的税费,三是如果利润超过150万英镑,则需要上缴30%的税费。
(3)英国的税制相当的简单,你只需要了解账目上的一些数目,就可以知道可征收的税费。一般情况下,可征税的数目就是账目上的数目。因为英国的双边税收协定网络比较完善,当海外公司向英国控股公司支付利息和分红时,往往可以减免相关预扣税,能为企业节约税务成本。
(4)如果在英国投资电脑、能源效率等,这些利润一般能抵消全部的资产成本。英国政府一般能够给予政府补贴。如果在英国投资工厂或者机械企业,则可以逐年递减税款。
(5)企业如果在划定的企业区建造工商大楼,则可以从资本开支中预留一部分。另外,企业与生意有关的科学研究开支也可以在税前勾销。
(6)如果公司需要进行股权转让,只要符合重大比例股权转让的条件,在企业所得税方面也可获得减免。

2、个人所得税
英国现行的是10%起,2.2k-34.6k为22%,34.6k以上收40%,但个人有5k多的免税额,这是用英镑的。

采用的是所得税预扣法(PAYE):是由雇主从雇员的工资、薪金所得中预先代扣所得税金的一种征税方法。英国的所得税预扣法是独特的,虽然1960年爱尔兰引进了相类似的制度。其独特表现在能比较准确地扣缴税款,而且也不需要纳税人多大的合作就可有效实施,因为雇主替税务机关处理了几乎所有的纳税事务。

所得税预扣法在实施中有两种形式,即累进制(Cumulative System)和非累进制(Non—Cumulative System)。后一种形式主要在北美国家中采用,它是通过雇主对雇员在每一期(周或月)取得的工资或薪金所得,分别计算并扣缴所得税税款。在英国,则按前一种形式——累进制进行扣税。它是将纳税人在本纳税年度取得的总工资或薪金所得和宽免额累计计算,从而任何一期的扣缴税额,取决于本纳税年度初起到本期(包括本期在内)为止的收入数额。具体来说,累计制是将纳税人在本纳税年度可享受的宽免额除以全年工资支付的周数(一年按52周计算),得到每周宽免额(又称免税工资),然后用本周累计工资额(包括本周在内)减去本周累计宽免额,得到应税累计工资,再将应税累计工资乘以适用税率得到应纳税额,最后将本周应纳税额减去上周已扣缴的税额,其差额即为本周应扣缴的所得税额。

相比之下,累计制可以准确地扣缴全年税额,而且纳税人在某一时期的收入减少时,其纳税额随之减少,这种办法可以实现当即退税,不必等到本纳税年度终了时再退税,而非累进制就收不到上述效果,经常会出现税款扣缴过多的现象,特别是多扣缴的税款必须到纳税人的最终纳税义务全部清算之后,才予以退税。

另外,所得税预扣法还有起征点的规定。在正常情况下,如果雇员取得的工资或薪金收入不超过税法规定的起征点,则雇主就不必对其工资或薪金收入预扣所得税款。
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